【名詞定義】
◎現金：包括庫存現金及活期存款。
◎約當現金：係指可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期，並具高度流動性之「定期存款」或投資。
1.
企業應揭露「現金」及「約當現金」之組成部分。
2.
可隨時償還之「銀行透支」，若係企業整體現金管理之一部分時，「銀行透支」應屬於現金及約當現金之組成部分。
3.
企業持有「約當現金」之目的，在於滿足短期現金承諾，而非為投資或其他目的。
4.
符合「約當現金」定義之投資，必須為可隨時轉換成「定額現金」且價值變動之風險甚小之投資。因此，通常只有短時期內到期之投資方可視為「約當現金」。
【適當分類】
1.
現金流量表，應報導當期依『營業』、『投資』及『籌資』活動分類之現金流量。
2.
報導來自『營業』活動之現金流量，可選擇『間接法』或『直接法』。
3.
因持有供自營或交易目的之合約所收取或支付之現金，應分類為來自『營業』活動之現金流量。
4.
利息及股利收付之現金流量，應單獨揭露，且以各期一致之方式分類為『營業』、『投資』或『籌資』活動。
(1)
利息收入及股利收入雖已列入損益表，應屬『營業』活動；但因係投資所生之報酬，故亦可分類為『投資』活動。
(2)
利息支出雖已列入損益表，應屬『營業』活動；但因係取得財務資源所生之成本，故亦可分類為『籌資』活動。
(3)
股利支出係取得財務資源所生之成本，應屬『籌資』活動；但可顯示以營業活動現金流量支付股利之能力，故亦可分類為『營業』活動。
5.
應單獨列報所得稅之現金流量，且應分類為來自『營業』活動之現金流量；但可明確辦認屬於『籌資』及『投資』活動者除外。
6.
無須動用現金或約當現金之『投資』活動及『籌資』活動，不得列入現金流量表，此類交易應於財務報表附註之其他部分揭露。